Аудит депозитных операций. Программа проверки. Типичные ошибки банков, страница 3

Ø номер договора и дата его составления;

Ø полное наименование вкладчика и банка;

Ø размер вклада (депозита) цифрами и прописью;

Ø срок внесения вклада (депозита);

Ø процентная ставка по вкладу (депозиту);

Ø порядок и сроки выплаты процентов по вкладу;

Ø срок размещения вклада (депозита);

Ø ответственность сторон по договору;

Ø банковские реквизиты и адреса вкладчика и банка.

Ø подписи вкладчика и должностных лиц банка, а также оттиски печати вкладчика и банка.

Депозитный договор должен содержать обяза-тельство банка выдать вклад либо его часть по первому требованию- вкладчика, за исключением депозитов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию считается ничтожным.

В соответствии с ГК РФ право снижать в одностороннем порядке процентную ставку по вкладу предоставляется банку только по вкладам до востребования.

Проверяется правильность оформления доверенностей на вкладные операции (заверить такую доверенность имеет право сам банк).

Проверяется правильность отражения операций по счетам в бухгалтерском учете:

Ø правильность открытия лицевых счетов на балансовых счетах в соответствии с Положением № 205-П (по видам собственнос-ти и срокам привлечения);

Ø своевременность переноса вклада на другие счета в зависи-мости от изменения условий договора при подписании дополни-тельных соглашений;

Ø своевременность переноса по окончании срока договора сумм срочных вкладов на счета до востребования;

Ø соответствие данных аналитического учета данным синтети-ческого.

Соблюдение режима депозитного счета:

·  не допускается перечисление денежных средств, находящихся во вкладах (депозитах) юридических лиц, третьим лицам, минуя расчетный счет вкладчика,

·  не допускается внесения на депозитные счета средств, не имеющих отношения к депозитному договору.

Проверка начисления процентов по депозитам.

Выборочно проводится арифметический пересчет процентов по депозитным договорам, даже в том случае, когда расчет процентов в банке автоматизирован.

Порядок начисления процентов подробно описан в Положении № 39-П.

Не рассматриваем, поскольку этому уделено очень много внимания.

7.  Рабочие документы аудиторов

Для документирования и упорядочивания результатов проверки рекомендуется заполнить таблицу:

№ л/счета

Наименование вкладчика

№ и дата договора

Наличие подписи и печати Банка

Наличие подписи и печати Клиента

Наличие в договоре условия о выдаче вкладчику-физ/лицу вклада по первому требованию

Определение ответственности сторон

Наличие условия об изменении процентной ставки без ведома вкладчика

Сумма вклада

Дата внесения вклада на счет

Дата возврата по договору

Процентная ставка

Порядок и срок уплаты процентов

Сумма процентов к уплате на дату проверки

Сумма процентов к уплате на дату проверки по расчету проверяющих

Указать, на какой счет выплачены проценты (указать № счета)

Наличие распоряжений структурного подразделения о начислении и выплате процентов

Проценты ежемесячно начисляются по счетам бух/учета следующей проводкой (указать проводку)

Программным путем обеспечено ежедневное начисление процентов по лицевым счетам (да/нет)

Указать проводки в случае не востребования суммы вклада вкладчиком

Указать проводки Банка в случае не востребования суммы процентов вкладчиком

Открытие счета юридического лица произведено при наличии:

Ø Заявление на открытие счета

Ø Уведом-ление ГНИ

Ø Информационное письмо ГНИ