Экономика и менеджмент \ Налоговый учет

Учет и анализ финансовых взаимоотношений субъекта хозяйствования с бюджетом по налогам и неналоговым платежам (на материалах кооперативного производственно-торгового предприятия "Марыля"), страница 12

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонение

Темп роста, %

Сумма, млн. р.

Удельный вес, %

Сумма, млн. р.

Удельный вес, %

Сумма, млн. р.

Удельный вес, %

1. Собственный капитал

1104097

65.16

1351230

51.96

249966

--13.2

122.7

2. Долгосрочные обязательства

------

-------

31642

1.22

31642

+1.22

-------

3. Итого постоянных источников:

1104097

65.16

1382872

53.18

281608

--11.98

125.6

В том числе идущие на формирование:  3.1. внеоборотных активов

900789

81.59

1223648

88.48

322859

+6.89

135.8

3.2. оборотных активов ( п.3 -- п.3.1. )

203308

18.41

159224

11.52

--41251

--6.89

79.4

4. Краткосрочные обязательства

590382

34.84

1217712

46.82

827330

+11.98

311.9

В том числе:  4.1. краткосрочные кредиты банков и заемные средства

164916

27.97

205753

16.90

40837

--11.04

124.7

4.2. кредиторская задолженность

353485

59.87

995524

81.75

960179

+21.88

281.6

ТАБЛИЦА № 1.3.2.

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонение

Темп роста, %

Сумма, млн. р.

Удельный вес, %

Сумма, млн. р.

Удельный вес, %

Сумма, млн. р.

Удельный вес, %

4.3. прочие краткосрочные обязательства

71981

12.19

16435

1.35

-55546

--10.84

22.8

ИТОГО:

1694479

100

2600584

100

906105

--------

153.5

Одной из основных задач, при анализе финансового состояния КПТП "Марыля", является исследование показателей его ликвидности и платежеспособности по данным бухгалтерского баланса ( таблица 1.3.3. ) ( приложение К,Н ).

Данные таблицы 1.3.3. свидетельствуют о том, что по исследуемому предприятию коэффициент абсолютной ликвидности сократился на 0,001. Таким образом, за счет остатков денежных средств на  начало года организация может погасить 0,7 % краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает ,что 11,5 % краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет имеющихся денежных средств и погашения дебиторской задолженности.

ТАБЛИЦА  1.3.3.

"Динамика показатели ликвидность и платежеспособности КПТП "Марыля" за 2003 год"

Показатели

На начало года

На конец года

Темп роста, % (отклонение)

1. Оборотные активы

793690

1376936

173.5

2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

4046

7150

176.7

3. Краткосрочная дебиторская задолженность

63184

131734

208.5

4. Просроченная дебиторская задолженность

45051

87339

193.8

5. Краткосрочные обязательства

590382

1217712

206.3

ТАБЛИЦА  1.3.3.

Показатели

На начало года

На конец года

Темп роста, % (отклонение)

6. Просроченная кредиторская задолженность

255098

483530

189.5

7. Показатели ликвидности и платежеспособности:

0.007

0.006

--0.001

7.1 коэффициент абсолютной ликвидности (п.2 / п.5 )

7.2 коэффициент промежуточной ликвидности ((п.2 + п.3 ) / 5 )

0.114

0.115

+0.001

7.3 коэффициент текущей ликвидности ( п.1 / п.5 )

1.344

1.131

--0.213

7.4 уточненный коэффициент промежуточной ликвидности ((п.2 + п.3 -- п.4) / п.5)

0.037

0.042

+0.005

7.5 уточненный коэффициент текущей ликвидности (( п.1 -- п.4 ) / п.5 )

1.27

1.06

--0.21

7.6 коэффициент достаточности денежных средств для погашения просроченной кредиторской задолженности ( п.2 / п.6 )

0.016

0.015

--0.001
Скачать файл