Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учет

Показатели деятельности ЧУП «Гомелькоопвторресурсы», страница 3

Данные проведенных расчетов в таблице 1.3 свидетельствуют о том, что источники финансирования на конец 2007 года по сравнению с началом года увеличились на 1114 млн р. или в 2,3 раза, в том числе собственные источники финансирования увеличились на 993 млн р. или в 2,4 раза, а заемные – на 121 млн р. или на 96,80%. Сложившееся соотношение темпов изменения источников собственных и заемных средств привело к росту доли собственных средств в составе имущества с 85,14% до 87,42%, что свидетельствует об укреплении финансовой независимости организации.

В составе заемных источников финансирования возросли остатки краткосрочных кредитов и займов на 10,57%, кредиторской задолженности – на 29,32%.

Повышение остатков краткосрочных кредитов и займов приводит к увеличению расходов на реализацию товаров (продукции, работ, услуг) и снижению прибыли от их реализации. Поэтому рост данных «дорогостоящих» источников финансирования оценивается как негативная тенденция, приводящая к потери прибыли.

Таблица 1.4 – Данные о динамике показателей ликвидности и

                        платежеспособности ЧУП «Гомелькоопвторресурсы»  2007

                        год.

Показатели

На 01.01.2007г.

На 01.01.2008г.

Темп изменения (%) или отклонение (+,-)

1. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)

178

264

148,31

2. Денежные средства, млн р. (стр. 250 ф.1 )

7

66

в 9,4 раза

3. Финансовые вложения (стр. 260 ф.1)

-

-

-

4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 130 ф.5 )

72

45

62,5

5. Расходы будущих периодов, млн р. (стр. 218 ф.1)

4

4

100

6. Краткосрочные обязательства, млн р.

(стр.590 ф.1. за минусом стр. 510 ф.1 и стр. 550 ф.1).

35

167

в 4,8 раза

7. Просроченные обязательства, млн р. (из разд. 6 ф.5  и  разд. 7 ф.5).

-

-

-

8. Показатели ликвидности и платежеспособности:

8.1. Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр.2+ стр.3) : стр. 6]

0,200

0,395

0,195

8.2. Коэффициент  промежуточной ликвидности [(стр.2 + стр.3 + стр. 4) : стр.6]

2,257

0,665

-1,592

8.3. Коэффициент  текущей ликвидности [(стр.1 – стр.5 ) : стр.6]

4,971

1,557

-3,414

8.4. Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами (стр.2 : стр. 7)

-

-

-

Результаты расчетов представленные в таблице 1.4 свидетельствуют о том, что 20,00% краткосрочных обязательств организация могла погасить на начало 2007 года за счет имеющихся остатков денежных средств и реализации финансовых вложений, а на конец года – 39,50%. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что на начало года 21,8% краткосрочных обязательств организация могла погасить за счет имеющихся денежных средств, а так же поступлений от реализации ценных бумаг и погашений дебиторской задолженности, на конец года - на 1,3% больше.

Коэффициент текущей ликвидности снизился на 3,414 и его значения на начало и на конец 2007 года, соответственно составили 4,971 и 1,557, что превышает норматив (1,0). Это свидетельствует о достаточности оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств, то есть организация может погасить  в полном объеме остатки краткосрочных обязательств.

Таблица 1.5 – Данные о динамике показателей финансовой

                        независимости ЧУП «Гомелькоопвторресурсы» за 2007 год.

Скачать файл