Анализ расходов на реализацию товаров и их оптимизация в современных условиях, страница 10

По транспортным расходам филиала за анализируемый период наблюдается снижение расходов на 0,35% к обороту, или в суммовом выражении на 20 млн.р. (5772*(-0,35) / 100).

Рассмотрим, как повлияло изменение товарооборота на размер расходов на реализацию товаров:

– увеличение товарооборота увеличило сумму расходов на 30 млн.р.

(2,23*(5772 – 4420 ) / 100).

При изучении факторного анализа расходов на реализацию, следует обратить внимание на расходов по оплате труда. Значительное влияние на их изменение оказывают: численность работников, среднегодовая заработная плата, производительность труда и объем товарооборота. Рассмотрим влияние данных факторов на расходы по оплате труда филиала в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Информация о выполнении плана по труду и заработной плате по филиалу «Микашевичское РТП» Лунинецкого райпо

млн.р.

Изменение расходов на оплату труда по сравнению с прошлым годом составило 74 млн.р., в том числе за счет снижения численности работников на 18 человек, расходы сократились ан 17 млн.р. (953,9*(-18)), а за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 0,447 млн.р. расходы увеличились на 91 млн.р. (0,447*205).

По сравнению с планом, сумма относительного перерасхода составила          4 млн.р. (0,07*5772 / 100), а в динамике она равна 9 млн.р. (0,17*5772 / 100).

Абсолютное отклонение не характеризует качество использования средств на оплату труда, так как при этом не учитывают динамику товарооборота, изменения производительности труда работников торговли.

Используя способ цепных подстановок и заменив численность работников объемом товарооборота деленным на производительность труда рассчитаем влияние на расходы по оплате труда среднегодовой выработки на одного работника и объем товарооборота (таблица 3.8).