Акт комплексной документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности ЧТУП «Иваново-торг» Ивановского райпо, страница 6

    По счету 10/11 «Специальная оснастка, специальная одежда, инвентарь, хозяйственные принадлежности в эксплуатации» по состоянию на 1.07.2006г. остаток стоимости инвентаря составляет 212205 тыс.рублей с начисленным износом 89873 тыс.рублей , что составляет 42,4 % их первоначальной стоимости.

Аналитический учет по данному счету механизирован. Инвентарь и спецодежда закреплены за материально-ответственными лицами. Однако на протяжении ревизуемого периода допускалось расхождение остатков аналитического учета с Главной книгой, на 1.07.2006г расхождение составляет 99990 рублей , устранено в июле 2006г. Также аналитический учет по материально-ответственным лицам ведется с копейками.

Инвентаризация инвентаря  на предприятиях производится одновременно с инвентаризацией товарно-материальных ценностей.

На счете 10/1 «Сырье и материалы» числится сальдо на 1.07.2006г. в сумме 29836 тыс.руб. по 16 материально- ответственным лицам, основная сумма остатков по складу инвентаря комплекс ресторана за Скатовой А.Н.-16172 тыс.руб. и  по конторе за Шульга А.И. бланки  и канцелярские принадлежности  ,лента кассовая  на сумму 9470 тыс.рублей .

По счету 10/3 «Топливо» за водителем Жур С.В. числится бензин на сумму 45 тыс.руб..

По счету 10/8 «Строительные материалы» за материально-ответственными лицами предприятий, где производятся ремонты, числятся строительные материалы. По состоянию на 1.07.2006г. сальдо по счету 10/8 составляет 7664 тыс.рублей. Отчеты по строительным материалам не составляются.

2.  Ревизия расчётных операций.

По состоянию на 1.07.06 г. в ЧТУП «Иваново-торг» суммы дебиторской и кредиторской задолженности по расчётным счетам с поставщиками и покупателями, бюджетными организациями, а также с разными дебиторами и кредиторам характеризуется следующими данными:

                                                                                                     ( тыс. руб.)

№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
60/1	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	1888	506343
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	21197	2063
68	Расчёты по налогам и сборам	612	41891
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		14146
76/8	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами		645
76/6	Расчёты за товары, проданные в кредит	1176

В ходе документальной ревизии произведена инвентаризация каждой суммы дебиторской и кредиторской задолженности по лицевым счетам поставщиков, покупателей, прочим дебиторам и кредиторам.

Суммы дебиторской и кредиторской задолженности достоверны и реальны.

По счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» на 1.07.06 г. числится дебетовое сальдо в  сумме 612 тыс. руб. в том числе:

- переплата по налогу на прибыль в сумме 302 тыс. руб., т.е.излишне перечислено в январе 2006г.,до 1.07.2006г. зачет не произведен;

- сумма начета налоговой инспекции на материально-ответственных лиц магазина «Кулинария» № 1 – 310 тыс.руб.,погашена в августе 2006г.

Сверка расчётов по налогам с инспекцией Министерства по налогам и сборам по Ивановскому району произведена на 1июля 2006 года.

По счёту 60/1 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» дебиторская задолженность по состоянию на 1.07.06 г. составила 1888 тыс. руб.,в том числе: ОАО Минск зеркальная ф-ка –541,4 тыс.руб.,19.06.06г.произведена предоплата,продукция получена 31.07.06г.,

ОАО АТП –2  –84 тыс.руб.,текущая задолженность по бензину,который получен в июле 2006г.;

ОАО Барановичи хлебозавод –57,6 тыс.руб,задолженность за тару образовавшаяся20.02.2006г., не ликвидирована;

РУП Минск Кристалл –129,7 тыс.рублей, задолженность за тару ,образовавшаяся в январе 2006г.,не ликвидирована;

ОАО Брест пиво –385,5 тыс.руб.,задолженность за тару ,образовавшаяся 1.06.06г,ликвидирована 18.07.2006г.;

ОАО Белбакалея г.Минск –134,1 тыс.руб. задолженность за тару ,образовавшаяся в июне 2006г, не погашена;