Акт комплексной документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности ЧТУП «Иваново-торг» Ивановского райпо, страница 3

1.  Ревизия кассовых и банковских операций, подотчётных сумм.

1.1.Ревизия кассовых операций.

Произведённой инвентаризацией наличие денежных средств в кассе ЧТУП ''Иваново-торг'' по состоянию на 30 июня 2006 г. расхождений между фактическим наличием денежных средств и учётными данными не установлено (см. акт инвентаризации).

Денежная наличность находится в подотчёте кассира Шульга А. И., с которой заключён договор материальной ответственности. Денежные средства хранятся в несгораемом сейфе, который находится в отдельном помещении. Сроки проведения инвентаризации наличия денежных средств в кассе соблюдаются: инвентаризация проводится ежемесячно.

 Проверкой кассовых операций установлено, что вся денежная наличность, полученная в банке от реализации товарно-материальных ценностей приходовалась своевременно и в полном объёме, без нарушений.

Выбывшие средства списывались в расход по оправдательным документам за подписями руководителя и главного бухгалтера.

Выборочной проверкой за август, сентябрь, октябрь 2005г., февраль, март, июнь 2006 г.  соблюдения правил ведения кассовых операций, целевого использования денег нарушений не установлено. Установленный лимит  остатка наличных денег в кассе соблюдается. Денежная выручка сдаётся в кассу банка, а также через инкассаторов. Кассовые операции отражены на счетах бухгалтерского учёта правильно и достоверно. Аналитический учёт по счёту 50 ''Касса'' соответствует синтетическому в Главной книге.

По проверке законности и целесообразности расходования денежных средств из кассы на оплату хозяйственных расходов, на закупку сельскохозяйственной продукции и сырья нарушений не установлено.

1.2.Ревизия банковских операций.

По состоянию на 1.07.2006 г. в ЧТУП ''Иваново-торг'' остатки средств на счетах в ОАО ''Белагропромбанк'' г. Берёза характеризуется следующими данными:

-  расчётный счёт -  13 173 тыс. бел. рублей

-   ссудный счёт (краткосрочные кредиты) – 60000 тыс. бел. рублей

Остатков на других открытых в банке счетах не имеется .

Все остатки подтверждены выписками банка. Остатки денежных средств, числящихся по выпискам банка на расчётном, ссудном  счетах соответствуют данным бухгалтерского учёта и Главной книги.

Выборочной проверкой законности, достоверности и целесообразности операций, произведённых по счетам банка; полноты и своевременности оплаты и поступления денежных средств, своевременности зачисления денежных средств (выручки), в т. ч. денежных средств пути, сданных из кассы организации на счёта в банке, нарушений не установлено.

Остаток денежных средств на счёте №57 ''Денежные средства в пути'' по состоянию на 1.07.2006 г. составляет 21958 тыс. рублей, который зачислен на расчётный счёт в банке 4.07.2006 г. – 21654 тыс. рублей, 12.07.2006 г. – 304 тыс. рублей.

 Договор на расчётно-кассовое обслуживание с ОАО ''БелАПБ'' г. Иваново имеется, условия договора соблюдаются.

Проверкой эффективности  и целевого использования ссуд и кредитов, своевременности их возврата нарушений не установлено.

Неоплаченная картотека по состоянию на 1.07.2006 г. составляет 49390 тыс. рублей, в том числе:

-  до 10 дней – 26021 тыс. рублей,

-  до 20 дней – 19919 тыс. рублей,

-  до 30 дней 3450 тыс. рублей.

Внутрисистемной задолженности, задолженности предприятиям Минсельхозпрода и Белгоспищепрома ЧТУП ''Иваново-торг'' по состоянию на 1.07.2006 г. не имеет.

Журнал учёта картотеки ведётся.

Расчёты производятся в соответствии с Инструкцией Нацбанка РБ «О банковском переводе».

За 2005 г. уплачено банку процентов по краткосрочным ссудам-2573,3 тыс. рублей, долгосрочным – 3060,7 тыс. рублей; за 6 месяцев 2006 года: по краткосрочным ссудам 3371,9 тыс. рублей, по долгосрочным ссудам – 27,4 тыс. рублей.

        1.3.Ревизия подотчетных сумм.

Выборочной проверкой за октябрь, ноябрь, декабрь 2005 г., январь –июль 2006 года обоснованности выдачи денег в подотчёт  работникам организации, законности, достоверности и целесообразности произведённых расходов из подотчётных сумм, своевременности возврата неиспользуемых сумм нарушений не выявлено.