Определение суммы, подлежащей перечислению в бюджет за 2 квартал отчетного года

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный

технический университет»

Институт новых информационных технологий

Факультет экономики и технологий

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 2

Студент группы 6БУ5д-1                                                        Н.А.Явор

Преподаватель                                                                          Г.П.Парамонова

2008

Содержание:

1.  Условие задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2.  Решение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Задание:

Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года:

1)  налога на додавленную стоимость (НДС);

2)  единого социального налога (ЕСН);

3)   налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

4)   налога на имущество;

5)   налога на прибыль.

Дано:

ООО «Прогресс» за отчетный период имело выручку от продажи продукции

Месяц	Выручка с НДС, тыс.руб.
Апрель	1770
Май	1520
Июнь	2350
Итого:	5640

1.  За отчетный период оприходованы и оплачены полуфабрикаты, поступившие от поставщиков, на сумму 94,4 тыс.руб., в том числе НДС – 14,4 тыс.руб.;

2.  Оплачена аренда помещения цеха – 4,72 тыс.руб., в том числе НДС – 0,72 тыс.руб.

3.  Приобретен и введен в эксплуатацию программный продукт стоимостью 23,6 тыс.руб. (с НДС).

4.  Перечислен аванс в счет будущих поставок материалов в сумме 23,6 тыс.руб., в том числе НДС – 3,6 тыс.руб.

5.  Начислена заработная плата 40 работникам:

                - за апрель – 95 тыс.руб.;

                - за май – 110 тыс.руб.;

                - за июнь – 115 тыс.руб.

5 работников имеют двух детей, 25 работников имеют одного ребенка в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года менее 20 тыс.руб.; у 10 работников совокупный доход с начала года превысил 20 тыс.руб.

           6.  За отчетный период были израсходованы материалы на производство продукции в сумме  - 25 тыс.руб.

           7. Начислена амортизация на основные средства ( рассчитать по таблице).

           8. Сумма остатков по счету 01 «Основные средства» составила:

Наименование	Отчетные данные на период, тыс.руб.
	01.01.04	01.02.04	01.03.04	01.04.04	01.05.04	01.06.04	01.07.04
Здания	120	116	112	108	104	100	96
Машины	90	88	86	84	82	80	76
Оборудование	70	68	66	64	62	60	58
Земельные участки	100	100	100	100	100	100	100
Итого:	380	372	364	356	348	340	332

Решение

1.  Определим сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года,  следующим образом:

а)  определим НДС полученный за 2 квартал 2004г.:

     5640*18/118 = 860,339 тыс.руб.;

б)  определим НДС уплаченный за 2 квартал 2004г.:

- материалы – 14,4 тыс.руб.

- аренда помещения цеха – 0,72 тыс.руб.

- НДС уплаченный за программный продукт – 23,6*18/118 = 3,6 тыс.руб.

Всего НДС уплаченный: 14,4 + 0,72 + 3,6 = 18,72 тыс.руб.:

в) определим НДС к перечислению в бюджет:

   860,339 – 18,72 = 841,619 тыс.руб.

2. Определим сумму единого социального налога (ЕСН), подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

Σ_ЕСН = Σ_з/п* 26 % = 320*0,26 = 83,2 тыс.руб., в том числе:

а) в федеральный бюджет (20 %): 320*0,2 = 64 тыс.руб.;

б) в Фонд социального страхования  (2,9 %): 320*0,029 = 9,28 тыс.руб.;

в) В ФОМС (3,1 %): 320*0,031 = 9,92 тыс.руб., в том числе:

- в федеральный ФОМС (1,1 %): 320*,011 = 3,52 тыс.руб.

- в территориальный ФОМС (2%): 320*0,02 = 6,4 тыс.руб.

3. Определим сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а)  определим  сумму стандартных вычетов за 2 квартал 2004 года:

(5*1,2 + 25*0,6 + 30*0,4) * 3 = 99 тыс.руб.

б)  определим налогооблагаемую базу за 2 квартал 2004 года:

320 – 99 = 221 тыс.руб.

          в)  Σ_НДФЛ = 221 * 0,13 = 28,73 тыс.руб.

4. Определим сумму налога на имущество организаций, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) среднегодовая стоимость имущества :

(Σ_01.01+ Σ_01.02+ Σ_01.03+ Σ_01.04+ Σ_01.05+ Σ_01.06+ Σ_01.07)/(6+1) =

= (280+272+264+256+248+240+232)/7 = 256 тыс.руб.

б) Σ_{налога на им.} = 256*2,2% = 256 * 0,022 = 5,632 тыс.руб.

в) Σ_{к перечислению} = 5,632 / 4 = 1,408 тыс.руб.

5. Определим сумму налога на прибыль организаций, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) сумма доходов = 4798,381 тыс.руб.:

- выручка – НДС = 5640 – 860,339 = 4779,661 тыс.руб.

б) сумма расходов = 472,2 тыс.руб.:

- материалы = 25 тыс.руб.

- заработная плата = 320 тыс.руб.

- ЕСН = 83,2 тыс.руб.

- амортизация основных средств за 2 квартал 2004 года = 24 тыс.руб.

- приобретение программного продукта  = 20 тыс.руб.

25 + 320 + 83,2 + 24 + 20 = 472,2 тыс.руб.

в) сумма валовой прибыли  = Σ_{доходов} –  Σ_{расходов} = 4779,661 – 472,2 = 4307,461 тыс.руб.

г) сумма налогооблагаемой прибыли = Σ_{вал.приб.} –  Σ_{налога на имущ.} = 4307,461 – 1,408 = 4306,053 тыс.руб.

д) Σ_{нал. на прибыль} = Σ_{налогообл. прибыли} * 24% = 4306,053 * 0,24 = 1033,453 тыс.руб.