Коэффициентный анализ кредитного риска по филиалу №321 АСБ " Беларусбанк", страница 2

Таким образом, показатели этой группы говорят о том, что филиал проводит нормальную по агрессивности кредитную политику, повышает качество организации контроля за кредитованием от начального этапа до конечного.

Несмотря на уменьшение кредитных вложений, а может и благодаря ему, а также в связи с необходимостью снизить свои потери в случае невозврата кредитов филиал большое внимание уделяет созданию резерва на покрытие возможных убытков по данным операциям с учетом разрешения Национального банка Республики Беларусь о неполном создании такового. Оценку достаточности данного резерва осуществляется с помощью показателей третьей группы, к которой относят  коэффициенты, представленные в таблице 6.5.

Таблица 6.5

Показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков

коэффициент		расчет	оптимум
обозначение	полное название
К9	коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам	фактически созданный резерв на убытки по кредитам/расчетный резерв на убытки по кредитам*100	100
К10	коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов	фактически созданный резерв на убытки по кредитам /кредитные вложения, всего*100	0,9-5
К11	доля кредитов фактически утраченных банком,  то есть безнадежных к погашению	сумма списаний из резерва/ кредитные  вложения, всего*100	0,25-1,5
К12	доля списаний от общего объема сомнительных и безнадежных к погашению  кредитов	сумма списаний из резерва/ нестандартные (сомнительные и безнадежные к погашению) кредиты *100	нет

Расчет показателей данной группы приведен в таблице 6.6, позволяющей проанализировать наметившиеся тенденции по созданию резерва, обратив внимание как повлияло решение Национального банка Республики Беларусь на деятельность филиала и в целом банка.

Таблица 6.6

Расчет  показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков по кредитам, выданным филиалом №321 АСБ "Беларусбанк" за  2003г.

По расчетам, проведенным в таблице 6.6, можно дать характеристику каждому коэффициенту:

¯ показатель К9 еще раз подтверждает, что филиал (банк) воспользовались разрешением НБ Республики Беларусь и недосоздает резерв на покрытие возможных убытков по кредитным операциям на 28,8 процентных пункта. Это означает, что филиал (в частности) пользуется этой суммой для организации эффективной деятельности по другим направлениям;

¯ показатель К10 свидетельствует о степени достаточности резервов в случае непогашения кредитов. Филиал №321 АСБ "Беларусбанк" создает резерв на эти цели в достаточном количестве, придерживаясь превышения нижнего предела (равного 0,9%) этого коэффициента почти в 2 раза;

¯   рассчитанный показатель К11 говорит о том, что доля кредитов, безнадежных к погашению, в филиале по состоянию на 2004 год превышает рекомендуемый оптимум на 0,1%;

¯ показатель К12 указывает на долю списаний от общего объема нестандартных кредитов, которая зависит от распределения кредитных вложений по группам риска. В филиале  эта доля составляет 36,8%.     

Таким образом,  изучив показатели третьей группы видно, что резерв создается в неполном объеме для 100-процентной перестраховки филиала от кредитного риска, но в достаточном объеме для  покрытия расходов при непогашении кредитов.

Показатели же четвертой группы называются интегрированными, так как их расчет  включает некоторые компоненты финансовых коэффициентов вышеперечисленных групп (таблица 6.7).

Таблица 6.7

Интегрированные показатели совокупного кредитного риска

коэффициент		расчет
обозначение	полное название
К13	коэффициент качества управления кредитным  портфелем	кредитные вложения по группам  риска, всего/кредитные вложения, всего *100
К14	коэффициент чистой процентной маржи с учетом кредитного риска	(проценты полученные - проценты уплаченные - расчетный резерв на покрытие  убытков по кредитам)/кредитные вложения, всего*100
К15	коэффициент потерь по кредитам	фактически созданный резерв на убытки по кредитам /кредитные вложения, всего*100
К16	коэффициент достаточности создания резерва на покрытие  убытков по кредитам	(кредитные вложения, всего - расчетный резерв на покрытие убытков по  кредитам)/(кредитные вложения, всего - фактически созданный резерв на покрытие убытков по кредитам*100
К17	коэффициент совокупного кредитного риска, учитывающий степень достаточности резерва	(кредитные вложения, всего - расчетный резерв на покрытие убытков по кредитам)/кредитные вложения, всего*К17

Расчеты данных показателей целесообразно представлять в отдельности для более точной  и подробной их характеристики. Первый показатель (таблица 6.8), именуемый как коэффициент качества управления кредитным портфелем (К13), отличается от одноименного показателя одной из вышеупомянутых групп, так как отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам кредитного риска, которое производится на основе данных, главным образом, о длительности просроченной кредитной задолженности и качестве обеспечения кредита.

Таблица 6.8

Расчет коэффициента качества управления кредитным портфелем по филиалу №321 АСБ " Беларусбанк" за период 2002-2003г.г.

Согласно расчетам, проведенным в таблице 6.8, в филиале наблюдается идеальное состояние по качеству управления кредитным портфелем, составляющее 100%. Это свидетельствует о правильном курсе в проведении стратегии, кредитной политике и о высоком уровне квалификации персонала.

Расчет показателей К15 и К16 представлен в виде таблицы 6.9, позволяющей дать им соответствующую оценку.

Таблица 6.9

Расчет коэффициента чистой процентной маржи с учетом кредитного риска и коэффициента потерь по кредитам по филиалу №321 АСБ "Беларусбанк" за 2003г.

Как следует из таблицы 6.9, коэффициент чистой процентной маржи с учетом кредитного риска (К14) составил 9,3%. Это свидетельствует о том, что уровень доходности кредитных вложений  по чистой процентной марже снижается на 9,3% за счет увеличения потерь по кредитам на единицу. Остановимся на коэффициенте потерь по кредитам (К15), отражающем долю практически невозвращенных кредитов. Он составил 2,3% от общей доли кредитных вложений, что свидетельствует о высокой надежности в деятельности филиала.

Расчет показателей К17 и К18, приведенный в таблице 6.10 позволяет оценить совокупный риск филиала, учитывая при этом степень достаточности резерва на покрытие убытков по кредитным операциям.

Таблица 6.10

Расчет коэффициента совокупного кредитного риска по филиалу №321 АСБ " Беларусбанк" за 2003 г.

Согласно расчету, указанному в таблице 6.10, коэффициент совокупного риска по филиалу составляет 0,97%, что означает очень хорошее качество кредитного портфеля с позиции  возвратности и достаточности резерва на покрытие возможных убытков по кредитных операциям.

Таким образом, коэффициентный анализ позволил убедится в том, что филиал является перспективным для потенциальных, ответственных заемщиков. Отклонения же некоторых коэффициентов от оптимумов является следствием исторически сложившихся причин и стремительными темпами снижается филиалом для еще большей стабилизации своей деятельности.