Изучение работы и подбор методов повышения эффективности деятельности Пинского райпо, страница 17

Дкрит=Рп/Кп*100   (3)

Где Дкрит – критическая величина доходов

Рп – суммы постоянных расходов на реализацию;

Кп – коэффициент покрытия;

Кп=Д-Рпер/Д*100                                        (4)

Где Рп – переменные расходы

Д – сумма доходов от реализации;

По РАЙПО:

Кп=4185-2649/4185*100=36,7

Дкрит=1404/36,7*100=3825,6 млн. р.

Определим запас финансовой прочности (ЗФП)

ЗФП=Д-Дкрит/Д*100    (5)

ЗФП=4185-3825,6/4185*100=8,59%

Формирование прибыли отчётного периода представлено в таблице 37.

Таблица 37

Формирование прибыли отчетного периода по торговле за 2003-2004 г.г.

Показатели

2003 год

2004 год

Темп роста показателей по сумме, %

Отклонение (+,-) по уровню по отношению к прошлому году, %

1. Розничный товарооборот, млн.р.

21225,4

26393

124,35

5167,6

2. Доход от реализации товаров:

в сумме, млн.р.

3409

4185

122,76

776

в процентах к обороту

16,06

15,86

98,73

-0,20

3. Обязательные платежи, взимаемые за счет доходов от реализации:

в сумме, млн.р.

24,8

0

0,00

-24,8

в процентах к обороту

0,12

0

0,00

-0,12

4. Расходы на реализацию товаров:

в сумме, млн.р.

3712,7

4053

109,17

340,3

в процентах к обороту

17,49

15,36

87,79

-2,14

5. Прибыль (убыток) от реализации:

в сумме, млн.р.

-328,5

132

-40,18

460,5

в процентах к обороту

-1,55

0,50

-32,32

2,05

6. Доходы от операций с имуществом, млн.р.

289

104

35,99

-185

7.Расходы от операций с имуществом, млн.р.

289

0

0,00

-289

8. Доходы от финансовых вложений, млн.р.

0

0

Х

0

9. Расходы от финансовых вложений, млн.р.

0

0

Х

0

10. Прочие операционные доходы, млн.р.

0

492

Х

492

11. Прочие операционные расходы, млн.р.

219

744

339,73

525

12. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов

-219

-148

67,58

71

13. Внереализационные доходы, млн.р.

207,4

153

73,77

-54,4

14. Внереализационные расходы, млн.р.

17

67

394,12

50

12. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов

190,4

86

45,17

-104,4

16. Прибыль отчетного периода, млн.р.

-357,1

70

-19,60

427,1

17. Рентабельность в процентах к товарообороту

-1,68

0,27

-15,76

1,95

В 2003 г. был получен убыток отчётного периода, но в 2004 г. он был погашен и получена прибыль в размере 70 млн. р. На это положительно повлиял рост прибыли от реализации на 460,5 млн. р. с учётом погашения убытка в размере 328,5 млн. р. Также положительно повлияло получение прибыли от внереализационных операций в 2004 г. в размере 86 млн. р. Однако, по сравнению с 2003 г. она снизилась на 54,83%.  Возможный рост прибыли отчётного периода был утерян в связи с получением убытка от операционных доходов  в размере 148 млн. р. который как положительный момент сократился в 004 г. по сравнению с 2003 г. на 71 млн. р. рентабельность возросла на 1,95%.

Определим минимальный размер прибыли которая после уплаты налогов обеспечит РАЙПО минимальный уровень рентабельности на вложенный капитал.

Пмин=8485+(1258*18/100-24)=1712 млн.р.

Объем деятельности соответствующий минимальной прибыли составит:

Т=1404+1712/15,86-10*100=53174 млн.р.

Определим точку безубыточности:

ТБ=1404/15,86-10*100=23959 млн.р.

Критическая точка продаж составляет:

Кт=26732*1404/(1404+2649)=9356 млн.р.

Чем больше разность между фактической выручкой РАЙПО и выручкой в критической точке, тем больше запас финансовой прочности и финансовая устойчивость организации.

Запас финансовой прочности составит:

ЗФП=(26732-9356)/26732*100=65%

Таким образом, приведем предложения и мероприятия по увеличению доходов и прибыли РАЙПО:

¨  Увеличить объем товарооборота за счет  оптимизации торгового ассортимента, повысить долю товаров с более высокими торговыми надбавками

¨  Повысить производительность труда

¨  Эффективно использовать материально-техническую базу торговли

¨  Ускорить товарооборачиваемость

¨  Снизить расходы по транспортировке за счет расширения закупа товаров у местных поставщиков на льготных условиях

¨  Сокращать расходы на оплату труда за счет использования имеющихся резервов повышения эффективности труда

¨  Увеличить прибыль за счет сокращения сверхнормативных потерь при списании товарных запасов

7.  Оценка эффективности Пинского РАЙПО

показатели эффективности розничной торговли представлены в таблице 38