Изучение работы и подбор методов повышения эффективности деятельности Пинского райпо, страница 15

Коэффициент эластичности будет определятся по формуле: Кэ=∆Ипер/Ибаз*∆Т/Тб,  (1)

Где Кэ – коэффициент эластичности;

∆Ипер- изменение переменных расходов;

Ибаз – расходы переменные в базисном периоде

Тб – товарооборот в базисном периоде

∆Т – прирост товарооборота.

По Пинскому РАЙПО:

Кэ=2649-2483/2483*26393-21225,4/21225,4=0,02

Т. к., прогнозный темп роста товарооборота на 2005 г. установлен – 11,5%, то индекс прироста условно-переменных расходов составил 0,02, следовательно (0,02*1,11).

Рассчитаем прогнозную сумму условно-переменных расходов умножив фактическую сумму данных расходов на полученный индекс: 2649*0,02=2701,98 млн. р.

Определим прогнозную сумму расходов на реализацию, сложив прогнозную сумму условно-переменных с постоянными расходами: 1404+2701,98=4105,98 млн. р.

6. Анализ и планирование доходов и прибыли

Информация о динамике доходов от реализации товаров представлена в таблице 31.

Таблица 31

 

Информация о выполнение плана по доходу от реализации по Пинскому райпо за 2001-2004 г.г.

 

(млн.р.)

 

Показатели

 2001 год

 2002 год

 2003 год

2004 год

Отклонение 2004 года от

2004 год в процентах к

 

план

факт

процент выполнения плана

плана

2003 года

2001 году

2002 году

2003 году

 

1. Розничный товарооборот

12384,9

17615,4

21225,4

26732

26393

98,73

-339

5167,6

213,11

149,83

124,35

 

 в действующих ценах

12384,9

17615,4

21225,4

26732

26393

98,73

-339

5167,6

213,11

149,83

124,35

 в сопоставимых ценах

12394,9

16014

16079,8

Х

18177

Х

Х

2097,1

146,65

113,51

113,04

2. Общая сумма доходов от реализации

1953,7

2962,5

3409,1

4331

4185

96,64

-145,58

775,9

214,21

141,27

122,76

3. Средний уровень в % к товарообороту в действующих ценах

15,77

16,82

16,06

16,2

ЛОЖЬ

0,00

-16,20

-16,06

0,00

0,00

0,00

4. Индекс цен

1

1,1

1,2

Х

1,1

Х

Х

Х

Х

Х

Х

РТО в динамике имел тенденцию к увеличению. Так в 2004 г. по сравнению с 2002 г. он возрос на 113,11% и по отношению к 2003 г. на 24,35%. Та же ситуация наблюдается в отношении доходов от реализации. Они в 2004 г. возросли  по сравнению с 2002 г. на 114,21% и по сравнению с 2003 г. на 22,76%. Однако, уровень доходов в % к товарообороту имел тенденцию к снижению. Так в 2004 г. по сравнению с 2002 г. и с 2003 г. он снизился на 5,73% и 1,27% соответственно.

Наглядно изменение в динамике розничного товарооборота и доходов от реализации отражено на рисунке 6.

Рис. 6  Динамика розничного товарооборота от реализации по Пинскому РАЙПО

Структура формирования и использования доходов от реализации рассмотрено в таблице 32,33.

Таблица 32

Структура формирования доходов по Пинскому райпо за 2003-2004 г.г.

Виды доходов

2003 год

2004 год

Темп роста по сумме, %

Отклонение по удельному весу

сумма, млн.р.

удельный вес, %

сумма, млн.р.

удельный вес, %

1. Доходы от реализации товаров

3409

87,29

4185

84,82

122,76

-2,47

2. Операционные доходы

289

7,40

596

12,08

206,23

4,68

3. Внереализационные доходы

207,4

5,31

153

3,10

73,77

-2,21

Итого:

3905,4

100,00

4934

100,00

126,34

0,00

Доходы в целом по РАЙПО  увеличились в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 26,34%. На это значительно повлиял рост операционных доходов в динамике на 106,23% . Однако, внереализациооные доходы в 2004 г. по сравнению с 2003 г. сократились на 26,23%. Наибольший удельный вес в общей суме доходов занимают доходы от реализации – 84,82% (2004 г.), но в сравнении с 2003 г. их доля сократилась на 2,47%. Наименьший удельный вес приходится на внереализационные доходы – 3,10%. Он сократился в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 2,21%.

Использование доходов рассмотрено в таблице 33.

Таблица 33

Структура использования доходов от реализации по Пинскому РАЙПО за 2003-2004 г.г.

Показатели

2003 год

2004 год

Темп роста по сумме, %

Отклонение по удельному весу

сумма, млн.р.

удельный вес, %

сумма, млн.р.

удельный вес, %

1. Доходы от реализации товаров

3409

100,00

4185

100,00

122,76

0,00

2. Расходы на реализацию товаров

3712,7

108,91

4053

96,85

109,17

-12,06

3. Обязательные платежи, взимаемые с доходов

24,8

0,73

0

0,00

0,00

-0,73

4. Прибыль от реализации

-328,5

-9,64

132

3,15

-40,18

12,79