Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ основных показателей хозяйственной деятельности филиала предприятия, страница 4

Показатели	2004г.	2005г.	Отклонение (+; –) или темпы роста, %
1. Средняя стоимость оборотных активов, млн. р.	61,3	78,3	127,7
В том числе:
1.1. Материальные оборотные активы, млн. р.	56,9	92,7	35,8
1.2. Дебиторской задолженности, млн. р.	4,8	8,5	177,1
1.3. Денежных средств, млн. р.	1,9	5,9	3,1
2. Средняя величина кредиторской задолженности, млн. р.	28,5	58,4	204,9
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	412	600,6	145,8
4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	323,3	473,7	146,5
5. Оборачиваемость в днях:
5.1. Оборотных активов (стр. 1 * 360 : стр. 3), дней	53,6	46,9	-6,7
5.2. Материальные оборотные активы (стр. 1.1 * 360 : стр. 4), дней	63,4	70,4	7
5.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2 * 360 : стр. 3), дней	4,19	5,09	0,9
5.4. Денежные средства (стр.1.3*360:стр.3)	1,66	3,54	1,88
5.5. Кредиторской задолженности (стр. 2 * 360 : стр. 4) ), дней	31,74	44,38	12,64
6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.1 - стр. 5.4), дней	51,94	43,36	-8,58
7. Продолжительность финансового цикла (стр.6 – стр. 5.5), дней	20,2	-1,02	-21,22
8. Оборачиваемость в разах:
8.1. Оборотных активов (360:стр.5.1)	6,7	7,7	1,0
Окончание таблицы 1.3.8
Показатели	2004г.	2005г.	Отклонение (+; –) или темпы роста, %
8.2. Материальных оборотных активов (360:стр.5.2)	5,7	5,1	-0,6
8.3. Дебиторской задолженности (360:стр.5.3)	85,9	70,7	-15,2
8.4. Денежных средств (360:стр.5.4)	216,9	101,69	-115,2
8.5. Кредиторской задолженности (360:стр.5.5)	11,3	8,11	-3,19

На основании показателей таблицы 1.3.8 можно сделать вывод о том, что в результате увеличения выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 145,8 млн.р. в Филиале в 2005 года наблюдается снижение оборачиваемости денежных средств на 115,2 дня. По всем остальным показателям также наблюдается замедление оборачиваемости: дебиторской и кредиторской задолженности – на 15,2 дня, кредиторской на 3,19 дней, кроме оборотных активов, уменьшение которых соответственно на 1 день.

Операционный цикл в отчетном периоде замедлился на 8,58 дня, что связано с замедлением сроков погашения дебиторской задолженности и увеличением материальных оборотных активов.

На заключительном этапе проанализируем показатели рентабельности Филиала (таблица 1.3.9).

Таблица 1.3.9

Сведения о динамике рентабельности

Филиала за 2004 г.- 2005г.

Показатели		На 01.01. 2005г.		На 01.01 2006г.	Отклонение (+; –) или темпы роста, %
1. Средняя стоимость совокупных активов, млн. р.		98,1		119,9	21,8
Окончание таблицы 1.3.9
Показатели	На 01.01. 2005г.		На 01.01 2006г.		Отклонение (+; –) или темпы роста, %
2. Средняя величина источников собственных средств (включая доходы и расходы), млн. р.	7,9		3,1		-4,8
3. Средняя величина источников привлеченных и заемных средств, млн. р.	22,1		59,2		37,1
4. Средняя стоимость внеоборотных активов, млн. р.	33,2		37,1		3,9
5. Средняя стоимость оборотных активов, млн. р.	61,5		74,2		12,7
6. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	412		600,6		188,6
7. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	-2,9		-11,4		-8,5
8. Прибыль за отчетный период, млн. р.	-4,6		0		4,6
9. Нераспределенная прибыль, млн. р.	0		0		0
10. Показатели рентабельности:
10.1. Рентабельность продаж (стр. 7 : стр. 6 * 100), %	-0,7		-1,89		270
10.2. Рентабельность совокупных активов
10.2.1. По прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 1 * 100), %	-4,68		0		0
10.2.2. По нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 1 * 100), %	0		0		0
10.3. Рентабельность источников собственных средств (стр. 9 : стр. 2 * 100)	0		0		0
10.4. Рентабельность внеоборотных активов:
10.4.1. По прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 4 * 100), %	-13,85		0		0
10.4.2. По нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 4 * 100), %	0		0		0
10.5. Рентабельность оборотных активов:
Окончание таблицы 1.3.9
Показатели		На 01.01. 2005г.		На 01.01 2006г.	Отклонение (+; –) или темпы роста, %
10.5.1. По прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 5 * 100), %		-7,48		0	0
10.5.2. По нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 5 * 100), %		0		0	0

Данные таблицы 1.3.9 свидетельствуют о том, что в 2005 году в сравнении с 2004 годом произошло уменьшение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 8,5 %, увеличение прибыли за отчетный период на 4,6 млн.р., нераспределенная прибыль отсутствует как в 2004 году, так и в 2005 году. Также произошло увеличение всех показателей рентабельности, за счет увеличения внереализационных доходов.

Таким образом, обобщая результаты анализа основных показателей хозяйственной деятельности Филиала можно отметить:

- рост выручки от реализации товаров в сопоставимых ценах по розничной торговле – на 34,34 %;

- прибыль от реализации товаров по Филиалу в целом в 2005 году составила 0 млн.р.;

- на конец 2005 года снижается платёжеспособность организации, о чём свидетельствует увеличение кредиторской задолженности;

- значение коэффициента текущей ликвидности, которое меньше 1, свидетельствует о том, что собственных средств недостаточно для формирования оборотных активов;

- оборачиваемость оборотных активов замедляется, что отрицательно характеризует деятельность Филиала;

отрицательной стороной в хозяйственной деятельности Филиала является его убыточная деятельность.

1 2 3 4

Скачать файл

Анализ основных показателей хозяйственной деятельности филиала предприятия, страница 4

Показатели

Показатели

Показатели

Показатели

Показатели