Экономика и менеджмент \ Финансовый учет

Расчет валовых доходов и валовых расходов для целей налогового учета, страница 2

1. Начисление дивидендов:

а)Нераспределенная прибыль на начало периода - 30000,00 грн.

б)Дивиденды – 25% от нераспределенной прибыли – 7500,00 грн.

в)Сумма начисленных дивидендов на одного учредителя – 2500,00 грн.

г)Сумма авансового взноса по налогу на прибыль от начисленных дивидендов – 7500,00 х 25% = 1875,00 грн.

д)Сумма налога на доходы физических лиц – (2500,00 х 15%)х3=1125,00 грн.

2. Начисление амортизации необоротных активов:

Сч. 1121 Мебель – прямолинейный метод, СПИ – 10 лет:

Офисная мебель – 17200,00:10:12=143,33 грн.\мес.

Мягкий уголок для отдыха – 2800,00:10:12=23,33 грн.\мес.

Сч. 1122 МНМА:

Калькулятор (6 шт.) –

Кофеварка – прямолинейный метод, СПИ- 5 лет – 1200,00:5:12=20,00 грн.\мес.

Компьютеры (10 шт.) – метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости, 10 лет, годовая норма – 0,2057

год

Остат. (первонач.) ст-ть

Норма амортизации

Сумма аморт. отчислений

Всего аморт. отчислений

2009

3971,50

(5000,00-1028,50)

0,2057

816,94

(3971,50х0,2057)

1845,44

(1028,50+816,94)

816,94:12=68,08 грн.\мес.

68,08 х 10 шт. = 680,80 грн.\мес.

Сч. 12 Нематериальные активы:

Программный продукт – прямолинейный метод, СПИ – 10 лет.

10000,00 грн.:10:12=83,33 грн.\мес.

Лицензия – прямолинейный метод, СПИ – 5 лет.

240,00 грн.:5:12=4,00 грн.\мес.

Расчет валовых доходов и валовых расходов

для целей налогового учета.

№№	Наименование операции	Валовый доход	Валовый расход
1.	Получена предоплата за аудиторские услуги	100050,00
2.	Расходы на доставку ксерокса		100,00
3.	Начислены коммунальные платежи		6000,00
4.	Начислена аренда за январь		4250,00
5.	Приобретены канцтовары, бумага		500,00
6.	Начислена зар/плата за январь		27800,00
7.	Начислены налоги на зар/плату за январь		10063,60
8.	Оплачено банку за РКО		300,00
9.	Получены проценты от банка	200,00
10.	Получены проценты по облигациям	5000,00
11.	10% от бал. ст-ти гр. ОФ ремонт комп.		3500,00
12.	Начислена амортизация ОФ		3453,17
	Итого:	105250,00	55966,77
	Прибыль:	49283,23
	Налог на прибыль, 25%	12320,81

1. Расчет амортизации ОФ(балансовую стоимость групп на начало отчетного периода берем по первоначальной стоимости объектов):

1) Группа 2 ОФ – 6,25%

1.	Офисная мебель	17200,00
2.	Мягкий уголок для отдыха	2800,00
3.	Кофеварка	1200,00
4.	Калькулятор (6 шт.)	360,00
	Итого:	21560,00
	Амортизация: 21560,00 х 6,25%:3	449,17

2) Группа 4 ОФ – 15%

1.	Программный продукт	10000,00
2.	Компьютеры (10 шт.)	50000,00
	Итого:	60000,00
	Амортизация: 60000,00 х 15%:3	3000,00

3) Нематериальные активы – линейный метод

1.	Лицензия	240,00
	Амортизация: 240,00 : 5:12	4,00

В 1 квартале 2009г. балансовая стоимость группы 4 ОФ уменьшится на сумму стоимости продажи (7500,00) выбывших компьютеров (2 штуки).

На начало 2 квартала балансовая стоимость групп ОФ будет рассчитываться по формуле (п.п.8.3.2 ст. 8 Закона «О налогообложении прибыли предприятий»):

Б(а) = Б(а-1) + П(а-1) – В(а-1) – А(а-1)

3. Начисление заработной платы за январь 2009 года:

№	Должность	Начисл. з\плата	Удержания			Всего удержано	Сумма без удерж.	НСЛ*	Сумма без НСЛ	Удерж. НДФЛ	Всего удержано	Сумма к выдаче
№	Должность	Начисл. з\плата	2% ПФУ	0,6% безраб.	0,5-1% с\страх.	Всего удержано	Сумма без удерж.	НСЛ*	Сумма без НСЛ	Удерж. НДФЛ	Всего удержано	Сумма к выдаче
1.	Директор	1900,00	38,00	11,40	19,00	68,40	1831,60	-	1831,60	274,74	343,14	1556,86
2.	Секретарь	700,00	14,00	4,20	7,00	25,20	674,80	302,50	372,30	55,85	81,05	618,95
3.	Бухгалтер	1000,00	20,00	6,00	10,00	36,00	964,00	-	964,00	144,60	180,60	819,40
4.	Кассир	800,00	16,00	4,80	8,00	28,80	771,20	302,50	468,70	70,31	99,11	700,89
5.	Уборщица	400,00	8,00	2,40	2,00	12,40	387,60	302,50	85,10	12,77	25,17	374,83
6.	Юрист (2)	1500,00х2	30,00х2	9,00х2	15,00х2	54,00х2	1446,00х2	-	1446,00х2	216,90х2	270,90х2	1229,10х2
7.	Аудитор (5)	1600,00х5	32,00х5	9,60х5	16,00х5	57,60х5	1542,40х5	-	1542,40х5	231,36х5	288,96х5	1311,04х5
8.	Аудитор (10)	1200,00х10	24,00х 10	7,20х10	12,00х10	43,20х10	1156,80х 10	-	1156,80х 10	173,52х10	216,72х 10	983,28х10
	итого:	27800,00	556,00	166,80	276,00	998,80	26801,20	907,50	25893,70	3884,07	4882,87	22917,13

*Прожиточный минимум – 669,00 грн.

*Предельный доход для НСЛ – 940,00 грн.

*НСЛ – 302,50 грн.

1 2

Скачать файл