Анализ темпов роста продаж с помощью цепного метода. Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж изделий

Министерство Образования Российской Федерации

Новосибирский Государственный Технический Университет

Кафедра Учета и статистики

Домашняя работа

по курсу «Экономический анализ»

Вариант 1

                                                                            Выполнила: студентка Фби-01

                                                                                                  Полуян О.,

                                                                            Проверила: Колпакова О.А.

                                                       Новосибирск

2003

Задание 1

Квартал	Прошлый год	Отчетный год	Индекс цен	V продаж (в сопост. ценах)	Изменение V продаж, в дейст.ц.		Изменение V продаж, в сопост.ц.
					баз.мет.	цеп.мет.	баз.мет.	цеп.мет.
1	1205	1653,00	1,22	1354,92	1	1	1	1
2	990	1757,00	1,23	1428,46	1,06	1,06	1,05	1,05
3	971	1003,00	1,14	879,82	0,61	0,57	0,65	0,62
4	1105	1895,00	1,10	1722,73	1,15	1,89	1,27	1,96
Итого за год	4271	6308		5385,93

Изменение объема продаж (метод базисный, цены действующие)

         Как видно из графика объем продаж значительно вырос по сравнению с 1 кварталом отчетного года. Возможно, это связано с сезонностью спроса на предлагаемые товары. Также, вполне вероятно, что предприятие к концу года добилось конкурентных преимуществ в отношении цен своих товаров или их качества.

 Изменение объема продаж (метод цепной, цены действующие)

Анализ темпов роста продаж с помощью цепного метода показывает, что объем продаж подвержен колебаниям в течение года. Поэтому для эффективного функционирования предприятию необходимо учитывать данные показатели при формировании годовой производственной программы и выбирать соответствующую товарную и ценовую политику.

Расчет изменения объема продаж в ценах сопоставимых с прошлым периодам даёт аналогичные показатели.

Задание 2

Изделие	Плановая цена, руб.	Объем продаж, шт., план	Объем продаж, шт., факт	Удельный вес продукции, %, план	Удельный вес продукции, %,факт	Изменение удельного веса	% выполнения плана	Засчитывается выполнение плана
А	74	2732	2766	0,45	0,46	0,02	1,01	2732
В	42,7	1728	1556	0,28	0,26	-0,02	0,90	1556
С	90	797	830	0,13	0,14	0,01	1,04	797
Д	66	856	797	0,14	0,13	-0,01	0,93	797
Итого		6113	5949	1,00	1,00		0,97	5882

Оценим выполнение плана по ассортименту:

1)  По способу наименьшего процента:

Предприятие выполнило план на 90 %

2)  По способу среднего процента:

Предприятие выполнило план на 96,2% (5882/6113=96,2%)

3)  По удельному весу изделий:

Предприятие выполнило план на 60 % (46%  - удельный вес изделия А, по которому выполнен план на 101%, и 14%  - удельный вес изделия С, по которому план выполнен на 104%)

Так как ассортимент изделий небольшой, то наиболее эффективную оценку дает 3 способ.

Для расчета влияния структурных сдвигов на объем продаж воспользуемся 2 методами:

1)  Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

DV(d)=5949(0,46*74+0,26*42,7+0,14*90+0,13*66-0,45*74-0,28*42,7-0,13*90-0,14*66)=5949*0.126=749.574

2)  Метод средних цен

DV=[(0,46-0,45)*74+(0,26-0,28)*42,7+(0,14-0,13)*90+(0,13-0,14)*66]*5949=

=749,574

Расчеты показали, что, не меняя общий объем количества продукции, предприятие может влиять на объем продаж, а значит и на все другие важные экономические показатели. Так, в отчетном периоде, за счет изменения структуры ассортимента объем продаж предприятия возрос на 749,574 руб.

Задание 3

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп изменения
1. Среднегодовая стоимость основных средств, всего	115895	137878	21983	118,97
В том числе активные	93460	98812	5352	105,73
2. Объем продукции	456382	520272	63890	114,00

За анализируемый период увеличилась как среднегодовая стоимость всех основных средств (на 18,97%), так и их активной части (на 5,73%). Рост объема продукции – 14%.

Большая доля активных средств свидетельствует о высокой ликвидности предприятия (абсолютной и критической).

Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств и оценим их динамику:

Показатели	Алгоритм расчета	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп изменения, %
1. Фондоотдача		3,9379	3,7734	-0,1645	95,8
2. Фондоотдача по активной части ОС		4,8832	5,2653	0,3821	107,8
3. Фондоемкость		0,2539	0,265	0,0111	104,4

Фондоотдача за рассматриваемый период уменьшилась на 0,1645, а фондоемкость соответственно увеличилась (на 0,0111). Это связано, прежде всего, с тем, что темп роста ОПФ (118,97%) выше темпа роста объема производства продукции. Возможно, предприятие не смогло максимально эффективно использовать дополнительные производственные мощности.

Фондоотдача по активной части ОС увеличилась, т.к. темп изменения активных ОПФ за анализируемый период невысокий.

Определим степень влияния различных факторов на фондоотдачу:

1)

ФО = = · = d_Акт · ФО_Акт

ΔФО (Dd) = d₁ · ФО_Акт.0 – d₀ · ФО_Акт.0 = · 4,8832 - · 4,8832 = - 0,43802

ΔФО (DФО_Акт.) = d₁ · ФО_Акт.1 – d₁ · ФО_Акт.0 = · 5,2653 - · 4,8832 = + 0,2738

ΔФО= ΔФО (Dd)+ ΔФО (DФО_Акт.)= - 0,43802++ 0,2738=-0,164

Мы видим, что общее изменение фондоотдачи было результатом изменения структуры основных средств и увеличения фондоотдачи их активной части.

2)   

ΔФО (DV) =  - =  - = + 0,5512

ΔФО (D) =  - =  - = - 0,7157

    ΔФО= ΔФО (DV)+ ΔФО (D)=+ 0,5512- 0,7157=-0,164

Изменение величины фондоотдачи (снижение на 0,164) произошло за счет увеличения объема продукции (на +0,5512) и увеличения ОПФ (на –0,7157).

Задание 4

Показатели	Изделие А прошлый год	Изделие А отчетный год	Изделие Б прошлый год	Изделие А отчетный год
Объем производства, шт.	5002	6002	4002	6002
Цена изделия, тыс.руб.	103	123	27	32
Себ/ть изделия, тыс.руб.	73	83	22	26
В том числе переменные затраты	54	59	14,5	15,5
Сумма постоянных затрат, тыс.руб.	95002	144002	30002	62702

Безубыточный объем продаж (такая выручка, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли) достигается в точке безубыточности:

ТБ = =

Для изделия А:

ТБ_А1 =276753.8438

ТБ_А0 =199698.0816

Для изделия Б:

ТБ_Б1 =121603.8788

ТБ_Б0 =64804.32

Зона безопасности:

ЗБ =  

Для изделия А:

ЗБ_А1==0,62512

ЗБ_А0==0,61239

Для изделия Б:

ЗБ_Б1==0,36686

ЗБ_Б0==0,40026

Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж изделий А и Б, зоны безопасности предприятия:

Факторный анализ точки безубыточности для изделия А

ТБ =

ΔТБ(ΔZ_пост.)=-=- = 103000

ΔТБ(ΔV)=-=-  = 0

ΔТБ(Δp) =  -  =  -    = - 45998.86424

ТБ(ΔZ_перем.) =  -  =  - = 20054.62636

ΔТБ =103000+0-- 45998.86424+ 20054.62636= 77055.76212

ΔТБ = ТБ_А1 - ТБ_А0 = 276753.8438 - 199698.0816= 77055.76212

Факторный анализ точки безубыточности для изделия Б

ΔТБ(ΔZ_пост.)=-=- = 70632

ΔТБ(ΔV)=-=-  = 0

ΔТБ(Δp)=-=-    = -20781.23429

ТБ(ΔZ_перем.)=-=- = 6948.793074

ΔТБ = 70632+0–20781.23429+ 6948.793074= 56799.55879

ΔТБ = ТБ_А1 - ТБ_А0 = 121603.8788- 64804.32= 56799.55879

На значение точки безубыточности как изделия А, так и изделия Б значительное влияние оказало изменение постоянных затрат (10300 и 70632 соответственно). За счет увеличения цены значение точки безубыточности уменьшилось (на 45998.86424 и 20781.23429 соответственно). Объем продаж влияния не оказывает.

Факторный анализ зоны безопасности, изделие А

ЗБ = =  = 1 – = 1 –

ΔЗБ (ΔZ_пост.) = -  +  = -  +  =  -0,19992003

ΔЗБ (ΔV) = -  +  = -  +  =0,097888746

ΔЗБ (Δр) = -  +  = -  +  =  0,141924495

ΔЗБ (ΔZ_перем.) = -  +  = -  +  = -0,02716524

ΔЗБ = -0,19992003+0,097888746+ 0,141924495-0,02716524=0,012727974

ΔЗБ = ЗБ_А1 - ЗБ_А0 = 0,62512– 0,61239= 0,01272

Факторный анализ зоны безопасности, изделие Б

ΔЗБ (ΔZ_пост.) = -  +  = -  +  =-0,653673163

ΔЗБ (ΔV) = -  +  = -  +  = 0,417665209

ΔЗБ (Δр) = -  +  = -  +  =  0,238785167

ΔЗБ (ΔZ_перем.) = -  +  = -  +  = -0,036179571

ΔЗБ = -0,653673163+ 0,417665209+ 0,238785167- -0,036179571=-0,033402358

ΔЗБ = ЗБ_Б1 – ЗБ_Б0 = 0,36686-0,40026= -0,0334

Увеличение постоянных затрат за анализируемый период значительно сократило зону безопасности изделия Б. Частично это негативное влияние сглаживается увеличением объема производства и цены. Влияние же переменных затрат незначительно.