Складання плану діяльності підрозділу підприємства, страница 13

Показники	Виріб «А»		Виріб «В»		Разом на ВП, тис. грн.
Показники	на од., грн	на ВП, тис.грн	на од., грн	на ВП, тис. грн	Разом на ВП, тис. грн.
1. Вартість матеріалів	147,4	234,95	230,51	252,4	487,35
2.Вартість електроенергії для виробничих потреб	2,46	3,92	3,15	3,45	7,37
3. Пряма заробітна плата	51,60	82,25	68,97	75,52	157,77
4. Премії	12,62	20,12	17,64	19,32	39,44
5.Нарахування на соціальні заходи	4,83	8,48	6,47	10,40	18,89
Усього змінних витрат	218,91	349,72	326,74	361,09	710,82
Довідково: виробнича програма, од.	х	1594	х	1095	х

Інші статті витрат, які не увійшли до переліку змінних витрат відносимо до так званих умовно-постійних витрат (Впост).

Впост = 1090,59 – 710,82= 379,77 тис. грн.

Собівартість продукції, виробленої у плановому періоді, за видами

Таблиця 2.21 ─ Розрахунок собівартості виготовлення одиниці продукції

Показники	Од. вимірювання	Виріб «А»	Виріб «В»
Умовно-змінні витрати в розрахунку на одиницю продукції	грн.	218,91	326,74
Постійні витрати у розрахунку на виробничу програму	тис. грн.	379,77
Трудомісткість робіт (нормативна)	нормо- годин	7	9
Постійні витрати в розрахунку на одиницю продукції	грн.	238,4	346,99
Собівартість виготовлення одиниці продукції	грн.	457,31	673,73

Постійні витрати в розрахунку на одиницю продукції

«А» = 379,77 / 11,15 * 7 =238,4 грн.

«В» = 379,77 / 9,85 * 9 = 346,99 грн.

Собівартість виготовлення одиниці продукції

«А» = 218,91 + 238,4 = 457,31 грн.

«В» = 326,74 + 346,99 = 673,73 грн.

Загальна сума витрат від операційної діяльності

Таблиця 2.22 ─ Адміністративні витрати

Перелік витрат	Сума, тис. грн
1. Оплата праці управлінського персоналу	67,000
2. Нарахування на соціальні заходи	25,125
3. Видатки на відрядження	-
3. Амортизація основних фондів загальногосподарського призначення й нематеріальних активів	-
4. Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідвід, охорону і страхування майна.	-
5. Видатки на зв'язок	-
6. Податки, збори та інші платежі	-
Усього адміністративних витрат	92,125

Нарахування на соціальні заходи = 67,0 * 0,375 = 25,125 тис. грн.

Таблиця 2.23 ─ Витрати на збут продукції

Перелік витрат	Сума, тис. грн
1.Заробітна плата й комісійні виплати працівникам відділу збута	10,800
2. Нарахування на соціальні заходи	4,050
3. Витрати на рекламу й дослідження ринку	-
3. Витрати на відрядження	-
4. Витрати на транспортування і страхування продукції	-
5. Амортизація основних фондів і нематеріальних активів	-
6. Інші витрати на збут продукції*	-
Усього витрат на збут.	14,85

Нарахування на соціальні заходи = 10,8 * 0,375 = 4,05 тис. грн.

Таблиця 2.24 ─ Розрахунок суми витрат від операційної діяльності