Расчет технико-экономических показателей предприятия

Расчёт фонда оплаты труда основных производственных рабочих

Общий размер фонда оплаты труда основных производственных рабочих при изготовлении изделия определяется суммированием исходных показателей по каждому виду работ.

6.2. Фонд оплаты труда других категорий работников определяется исходя из численности работников (в соответствии с данными таблицы 8) и среднегодовой заработной платы соответствующих категорий персонала. Принимаем коэффициенты заработной платы по тарифу и окладам в соотношении к уровню показателя по тарифу основных рабочих, табл.10:

− вспомогательные рабочие – 0,7;

− руководители и специалисты – 1,6;

− служащие – 0,8.

Вариант № 2	Кол-во	Вариант № 24	Кол-во
Основные рабочие	12	Основные рабочие	8
Вспомогательные рабочие	3	Вспомогательные рабочие	2
Руководители	4	Руководители	3
ЗП основных рабочих	12283,63	ЗП основных рабочих	5680,55
ЗП вспомогательных рабочих	11178,1	ЗП вспомогательных рабочих	5169,3
ЗП руководителей	25549,96	ЗП руководителей	11815,56
ЗП служащих	11792,28	ЗП служащих	5453,33

Табл. 10. Фонд оплаты труда других категорий работников

7. Расчёт производственной себестоимости продукции

Производственная себестоимость определяется по формуле, представленной ниже:

7.1. Затраты по статье «Сырье и материалы» , табл.11, определяются по формуле:

,(12)

где – норма расхода i-го вида материального ресурса в натуральном выражении (данные табл.2);

– цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы), р./ед. Исходные данные – таблица 3. Добавить 6% на транспортные расходы.

Зм Вариант № 2	Зм Вариант № 24
660,592	208,608
408,312	578,442
529,788	378,420
870,048	641,088
Сумма	Сумма
2468,74	1806,588

Табл. 11. Затраты по статье «Сырье и материалы»

7.2. Затраты на комплектующие изделия()принимаются в размере 4 % от суммы затрат на материалы, табл.12.

Зк Вариант № 2	Зк Вариант № 24
26,43	8,34
16,33	23,14
21,19	15,14
34,80	25,64
Сумма	Сумма
98,75	72,26

Табл. 12. Затраты на комплектующие изделия

7.3. Затраты по статье «Топливо и энергия» определяются суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности электродвигателя и тарифа на электроэнергию, табл.13.

,                                (13)

где  – мощность электродвигателя оборудования, кВт;

– эффективный фонд времени оборудования;

К_эк,К_ин– коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;

 –тариф на электроэнергию, р./кВт ×ч;

n – количество единиц оборудования.Исходные данные приведены в табл.29.

Зэнер Вариант № 2	Зэнер Вариант № 24
251634,081	188725,5614
46132,915	-
46132,915	46132,915
41939,0136	41939,013
-	41939,013
41939,0136	41939,013
16775,6	-
33551,2109	-
8387,8027	8387,8027
8387,8027	-
3355,12109	3355,12109
1677,5605	1677,5605
Сумма	Сумма
499913,036	374096,001

Табл. 13. Затраты по статье «Топливо и энергия»

7.4. Расчёт фонда оплаты труда основных производственных рабочих изложен в разделе 8.1.Общая сумма ФОТа распределяется в пропорции: основная заработная плата – 88 %, дополнительная – 12 %, табл.14.

ФОТ осн.2	ФОТ доп.2	ФОТ осн. 24	ФОТ доп. 24
8865,713	1208,960	4463,296	608,631

Табл. 14. Расчёт фонда оплаты труда основных производственных рабочих

7.5. Отчисления на социальные нужды определяются по действующей ставке отчислений (всоответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда, табл.15.

;          (14)   

где – сумма единого социального налога, тыс. р.;

– действующая ставка налога, %

Отсс Вариант № 2	Отсс Вариант № 24
Сумма	Сумма
3022,4022	1521,57852

Табл. 15. Отчисления на социальные нужды

7.6. Статья «Амортизация» (износ основных фондов) рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации, табл.16.

,(15)

где – балансовая стоимость i-го вида оборудования, тыс. р.;

– норма амортизации i-го вида оборудования, %.

АО2	АО24
Сумма	Сумма
635415	465300

Табл. 16. Статья «Амортизация»

Принимаем норму амортизации оборудования равной 15 %.

Амортизационные отчисления по другим группам основных фондов включаются в составстатей «Общепроизводственные» и «Общехозяйственные расходы».

7.7. Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы навсе виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Принимаем в размере 45 % от суммы статьи «Амортизация» (РСЭО), табл.17.

РСЭО2	РСЭО24
Сумма	Сумма
285936,75	209385

Табл. 17. Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

7.8. Статья «Общепроизводственные расходы». Основные составляющие затраты по статье:содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда (), табл.18.

Опр Вариант № 2	12089,6088
Опр Вариант № 24	6086,31408

Табл. 18. Статья «Общепроизводственные расходы»

Для укрупненных расчётов затраты по статье определяются в процентном соотношении (по сложившемуся соотношению) к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем 120%.

7.9. Статья «Общехозяйственные расходы». Основные составляющие статьи: содержаниеуправленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Затраты по статье могут быть рассчитаны по процентному соотношению к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем 130 % (), табл.19.

Охр Вариант № 2			13097,071
Охр Вариант № 24			6593,506

Табл. 19. Статья «Общехозяйственные расходы»

7.10. Статья «Прочие производственные расходы». Принимаем в размере 8 % от суммы заработной платы основных производственных рабочих (), табл.20.

Ппр Вариант № 2	805,9739
Ппр Вариант №24	405,754

Табл. 20. Статья «Прочие производственные расходы»

7.11.Расчет полной себестоимости продукции (на единицу продукции иобъем), табл.21.

;(16)

Sпол Вариант № 2	1499495,05563
Sпол Вариант № 24	1097097,406858

Табл. 21. Расчет полной себестоимости продукции

7.12. Статья «Коммерческие расходы» Затраты по статье включают: расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Затраты по статье устанавливаются по процентному соотношению (2,5 %) к производственной себестоимости продукции (), табл.22.

Кр Вариант № 2	36573,0501
Кр Вариант № 24	27427,4351

Табл. 22. Статья «Коммерческие расходы»

8. Цена, прибыль, рентабельность.

Цена изделий (без учета НДС) определяется на основе издержек производства и уровня рентабельности в 20 %, табл.23.

, (17)

где  – полная себестоимость изделия, тыс. р.;

Re_прод – уровень рентабельности продукции, %

Ц Вариант № 2	1799394,0667
Ц Вариант № 24	1316516,8882

Табл. 23. Цена изделий

Прибыль от реализации продукции является единственным источником формирования балансовой прибыли, табл.24. Балансовая прибыль () определяется:

,(18)

где n – количество видов изделия.

Пбал Вариант № 2	34488386,28
Пбал Вариант № 24	41689701,46

Табл. 24. Прибыль от реализации продукции

Величина чистой прибыли составит, табл.25:

,(19)

где  – сумма налога на прибыль, рассчитанная по действующей ставке